AS FALHAS DA DELOITTE NA AUDITORIA CONTÁBIL E FINANCEIRA: UM ESTUDO DAS FRAUDES DO BANCO PANAMERICANO

Autores

  • Thiago de Sousa Barros Universidade Federal de Ouro Preto

DOI:

https://doi.org/10.18361/2176-8366/rara.v9n4p182-201

Resumo

O estudo objetivou, através de uma análise de conteúdo das demonstrações financeiras, analisar a importância dos procedimentos de auditoria para detectar fraudes e mitigar riscos. Para tanto, foi realizada uma pesquisa qualitativa, através de um estudo do caso do Banco PanAmericano, selecionado por intencionalidade e acessibilidade.  Os dados obtidos nos relatórios bancários e de comissões financeiras foram tratados e analisados, permitindo constatar práticas incipientes de auditoria, pois os testes efetuados pela Deloitte não detectaram um rombo equivalente a quase cinco vezes o Patrimônio Líquido do banco. Vários princípios da Auditoria Contábil e Financeira não foram preservados, tais como: a materialidade e a execução do controle interno, o que fez com que a empresa de auditoria independente emitisse um parecer sem ressalvas sobre as demonstrações financeiras do banco. Conclui-se que o pleno cumprimento dos procedimentos de auditoria é imprescindível para atingir os objetivos gerais da auditoria e garantir a confiabilidade das demonstrações financeiras.

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Biografia do Autor

Thiago de Sousa Barros, Universidade Federal de Ouro Preto

Doutorando em Administração (Área de Concentração: Finanças) pela Fundação Getulio Vargas (FGV-EAESP) e mestre em Contabilidade e Finanças pela Faculdade de Economia da Universidade de Coimbra, possui graduação em Administração pela Pontifícia Universidade Católica de Minas Gerais e aperfeiçoamento em Ciências Econômicas pela Universidade Federal de Minas Gerais. Professor Assistente do Curso de Ciências Econômicas da Universidade Federal de Ouro Preto, foi Visiting Scholar na Universiteit van Amsterdam (Amsterdam Business School), e Visiting Research Fellow na Freie Universität Berlin (Lateinamerika-Institut) e na Universidad del Desarrollo (Facultad de Economía Y Negócios - Santiago del Chile). Membro da American Finance Association, da Association Française de Finance e da African Finance and Economic Association, é autor dos livros "Gestão de Estratégias: Uma Nova Abordagem de Planejamento" (InterSaberes, 2017) e "A Formação de Grupos Empresariais & o Goodwill no Brasil: Considerações Financeiras, Contábeis, Econômicas e Jurídicas acerca das Aquisições de Participações Sociais" (NEA Edições/OmniScriptum, 2015).

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Publicado

31-01-2018